Criterio	Fiscalingo	Gestoría Clásica	Curso Tradicional
Dedicación de Tiempo	5 minutos al día	Solo tramita, no enseña	40 a 80 horas teóricas
Método Pedagógico	Simulación activa con vidas y rachas	Caja negra pasiva	PDFs y vídeos aburridos
Blindaje de Decisiones	Criterios oficiales DGT y BOE 2026	A criterio del gestor asignado	Teoría académica desfasada
Coste	Gratis / 7,49 € al mes	60 € a 150 € al mes	300 € a 1.200 €

DICCIONARIO FISCAL OFICIAL 2026

Guía & Glosario Tributario AEAT

Tu enciclopedia interactiva de supervivencia fiscal. Todos los modelos tributarios de la Agencia Tributaria, términos legales y fórmulas explicados en cristiano.

Sociedad Holding (Estructura Matriz-Filial)

HOLDING • MATRIZ

Estructura societaria en la que una empresa matriz posee al menos el 5% de las participaciones de una o varias sociedades operativas filiales. Su finalidad es centralizar tesorería, proteger el patrimonio inmobiliario y reinvertir beneficios sin pagar peaje fiscal.

💎 Escudo del 95%: Gracias al Art. 21 de la LIS, los dividendos y plusvalías entre filiales y matriz disfrutan de una exención del 95%, tributando a un tipo efectivo de tan solo el 1,25% (25% × 5%) frente al 19%-28% que pagaría una persona física en el IRPF.

Art. 21 y 48 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (LIS)

Sociedad Limitada (S.L.)

FORMA MERCANTIL

La forma jurídica por excelencia en España para emprendedores y pymes. Desde la aprobación de la Ley Crea y Crece, el capital social mínimo legal es de tan solo 1 € (dotando el 20% del beneficio a reserva legal hasta sumar 3.000 €).

🛡️ Blindaje de Patrimonio: La responsabilidad de los socios frente a acreedores y deudas comerciales se limita estrictamente al capital aportado, manteniendo a salvo la vivienda habitual y el patrimonio privado.

Real Decreto Legislativo 1/2010 (Ley de Sociedades de Capital)

Sociedad Limitada Unipersonal (S.L.U.)

SOCIO ÚNICO

Una Sociedad Limitada que pertenece al 100% a un único socio (persona física o jurídica). Permite emprender en solitario disfrutando de la limitación de responsabilidad propia de una sociedad mercantil de capital.

⚠️ Peligro Mortal (Art. 14 LSC): Si no inscribes la condición de unipersonalidad en el Registro Mercantil en el plazo estricto de 6 meses, perderás la limitación y responderás ilimitadamente con todo tu patrimonio personal de las deudas sociales.

Artículos 12 a 17 Ley de Sociedades de Capital

Sociedad Anónima (S.A.)

GRAN EMPRESA

Estructura societaria pensada para grandes proyectos empresariales, rondas masivas de inversión o compañías con vocación de cotizar en mercados bursátiles. El capital se divide en acciones de libre transmisión negociables en mercados organizados.

💰 Exigencia de Capital: Exige un capital social mínimo de 60.000 €, del cual al menos un 25% debe estar desembolsado e ingresado en cuenta bancaria en el momento de la firma notarial de constitución.

Art. 4 Real Decreto Legislativo 1/2010 (LSC)

Sociedad Patrimonial (Entidad de Tenencia)

GESTIÓN PATRIMONIAL

Aquella sociedad en la que más del 50% de su activo está formado por valores o bienes inmuebles no afectos a una actividad económica. En alquiler inmobiliario, la ley exige contar al menos con 1 persona empleada con contrato laboral a jornada completa para no ser considerada patrimonial.

🚨 Sin Incentivos Fiscales: Las patrimoniales tributan al 25% en IS pero no pueden aplicar el tipo reducido del 15% de nueva creación, ni reservas de capitalización/nivelación, y sus socios no disfrutan de exención en el Impuesto sobre Patrimonio.

Art. 5 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (LIS)

SOCIMI (Inversión Inmobiliaria)

TIPO 0% EN IS

Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario. Su objeto exclusivo es la adquisición y rehabilitación de inmuebles urbanos para su arrendamiento (directamente o vía participaciones).

📈 Tributación al 0% en Sociedades: Disfrutan de un tipo de gravamen del 0% en el Impuesto sobre Sociedades, a cambio de la obligación legal de repartir anualmente al menos el 80% de sus beneficios por rentas de alquiler como dividendos a sus accionistas.

Ley 11/2009 reguladora de las SOCIMI

Sociedad Profesional (S.L.P.)

ACTIVIDAD COLEGIADA

Forma societaria obligatoria cuando el objeto social consiste en el ejercicio común de una actividad profesional que requiera colegiación obligatoria (abogados, médicos, arquitectos, odontólogos). La mayoría del capital y del órgano de administración debe pertenecer a socios profesionales.

⚖️ Regla del 75%: Para evitar sospechas de interposición ficticia ante Hacienda, el socio profesional debe percibir como nómina o factura al menos el 75% del beneficio previo derivado de sus servicios prestados.

Ley 2/2007 de Sociedades Profesionales

Sociedad Laboral (S.L.L. / S.A.L.)

ECONOMÍA SOCIAL

Sociedad mercantil de capital en la que la mayoría del capital social (al menos el 51%) pertenece a los propios trabajadores que prestan en ella sus servicios retribuidos de forma personal, directa y con contrato indefinido a jornada completa.

🎁 Ventajas Fiscales: Tienen exención casi total en transmisiones patrimoniales (ITP-AJD) en su constitución y disfrutan de libertad de amortización de activos durante los primeros 5 años.

Ley 44/2015 de Sociedades Laborales y Participadas

Sociedad Cooperativa (S. Coop.)

RÉGIMEN PROTEGIDO

Sociedad constituida por personas que se asocian en régimen de libre adhesión y baja voluntaria para realizar actividades empresariales orientadas a satisfacer sus necesidades económicas y sociales comunes, con estructura democrática (un socio, un voto).

🌱 Tipo Reducido al 20%: Las cooperativas fiscalmente protegidas tributan al 20% en Sociedades, y las especialmente protegidas disfrutan de una bonificación del 50% de la cuota íntegra.

Ley 27/1999 de Cooperativas y Ley 20/1990 de Régimen Fiscal

Comunidad de Bienes (CB) & Soc. Civil

SIN CAPITAL MÍNIMO

Asociación privada entre dos o más autónomos (comuneros) que comparten la propiedad de una cosa o derecho común proindiviso para explotarlo conjuntamente. No exige capital social mínimo y sus trámites de constitución son sencillos.

⚠️ Responsabilidad Ilimitada y Solidaria: Los comuneros responden con todo su patrimonio personal y presente de las deudas del negocio. Si la CB debe 100.000 €, un acreedor puede embargarle la totalidad a un solo socio.

Art. 392 Código Civil y Art. 8.3 LIRPF

Autónomo Societario

RETA • SOCIO SL

Aquel socio de una sociedad mercantil que ejerce labores de dirección o gerencia, o posee el control efectivo de la empresa (más del 50% del capital sumando el de familiares convivientes, o un 33% individual, o un 25% si desempeña funciones de administración).

📑 Diferencia con Autónomo Individual: Sus gastos de difícil justificación en el IRPF se topan en el 3% (frente al 7% de los autónomos individuales) y su base mínima de cotización al RETA es superior.

Art. 305 Ley General de la Seguridad Social

Autónomo TRADE (Dependiente)

CLIENTE PRINCIPAL

Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente. Figura que realiza su actividad económica o profesional para un cliente principal del que percibe, al menos, el 75% de sus ingresos totales por rendimientos de trabajo.

🏖️ Derechos Cuasi-Laborales: Tienen derecho por contrato registrado en el SEPE a un descanso anual retribuido de al menos 18 días hábiles e indemnización en caso de rescisión unilateral injustificada por parte del cliente.

Art. 11 Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo

Startup / Empresa Emergente

LEY 28/2022

Sociedad de nueva creación de carácter innovador y escalable certificada formalmente por ENISA (edad máxima de 5 años, o 7 en sectores biotecnológicos, industriales o energéticos, sede en España y volumen de negocio inferior a 10M €).

🚀 Superventajas Fiscales: Tributan en Sociedades a un tipo reducido del 15% durante los primeros 4 años con base positiva, aplazamiento del IS sin garantías y exención de stock options en el IRPF de hasta 50.000 €/año.

Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de empresas emergentes

Sucursal vs. Filial Extranjera

EXPANSIÓN GLOBAL

Las dos vías para que una empresa extranjera opere en España. La Filial es una SL/SA española con personalidad jurídica independiente y responsabilidad acotada. La Sucursal es un establecimiento secundario sin personalidad propia ni capital social independiente.

⚖️ Riesgo de Responsabilidad: En una sucursal, la matriz extranjera responde ilimitadamente con todo su patrimonio global de las deudas y sanciones tributarias incurridas en España.

Art. 295 y ss. Reglamento del Registro Mercantil y Convenios CDI

¿Autónomo o S.L.? (La Regla del Salto)

DECISIÓN ESTRATÉGICA

Dilema clásico del emprendedor. El autónomo tributa en el IRPF por escala progresiva (hasta un 47%-54% marginal según CCAA). La Sociedad Limitada tributa a tipo fijo en el Impuesto de Sociedades (25%, o 23% para micropymes de menos de 1M € de facturación).

💡 El Punto de Inflexión: Cuando tu rendimiento neto anual supera los 40.000 € - 50.000 € y no necesitas gastar todo el dinero para vivir, compensa crear una SL para reinvertir en la empresa pagando solo el 23%-25% de IS.

Comparativa LIRPF vs. Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Operaciones Vinculadas

SOCIEDAD - SOCIO

Toda transacción económica entre un socio (o administrador) y su propia Sociedad Limitada (alquiler de locales personales a la SL, préstamos de tesorería, compraventa de activos). La ley exige que se pacten y cobren estrictamente a valor de mercado (lo que cobrarías a un tercero independiente).

🚨 Foco de Inspección: Cobrar una nómina ridícula de 500 € para dejar el dinero en la SL al 25% en lugar de tributar en tu IRPF es sancionado con regularización e intereses.

Art. 18 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Retribución del Administrador (Art. 217 LSC)

BLINDAJE ESTATUTARIO

Por defecto legal, el cargo de administrador es gratuito. Para que la retribución cobrada por la gerencia sea un gasto fiscalmente deducible en el Impuesto de Sociedades, los estatutos deben preverlo expresamente.

💣 Riesgo de 'Liberalidad': Si los estatutos dicen que el cargo es gratuito pero el administrador cobra una nómina por dirigir la empresa, Hacienda puede rechazar el gasto y calificarlo como donación o reparto encubierto.

Art. 217 Ley de Sociedades de Capital y Art. 15.f LIS

Cuenta Corriente con Socios (Cuenta 551)

ALERTA CONTABLE

Subcuenta contable utilizada para registrar las transferencias temporales de dinero entre el socio y la sociedad. Un saldo deudor abultado (dinero retirado de la SL para gastos personales sin justificar) es la diana favorita de la AEAT.

🩸 Dividendo Presunto: Si sacas dinero de la empresa de forma continua sin formalizar un contrato de préstamo a tipo de interés legal, Hacienda lo considerará un dividendo encubierto y te liquidará retenciones del 19%-28%.

Plan General Contable y Art. 18 LIS

Reserva de Capitalización

REDUCCIÓN DEL IS

Incentivo fiscal que permite reducir un 10% la base imponible del Impuesto sobre Sociedades si la empresa incrementa sus fondos propios (no repartiendo dividendos) y mantiene ese incremento durante 5 años.

🔒 Condición de Indisponibilidad: Debes dotar una reserva contable formal en el balance expresamente indisponible durante un plazo de 5 años.

Art. 25 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Reserva de Nivelación (Para PYMES)

EXCLUSIVA PYMES

Mecanismo exclusivo para Empresas de Reducida Dimensión (ERD, facturación < 10M €) que permite minorar la base imponible positiva del ejercicio hasta en un 10% (máximo 1.000.000 € anuales) para anticipar futuras pérdidas.

⏳ Plazo de 5 Años: Si en los siguientes 5 años la sociedad sufre pérdidas contables, se compensan directamente contra esta reserva; si no hay pérdidas, el beneficio aplazado se reintegra al quinto año.

Art. 105 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Bases Imponibles Negativas (BINs)

ESCUDO DE PÉRDIDAS

Mecanismo por el cual las pérdidas fiscales sufridas por una sociedad en ejercicios anteriores pueden compensarse contra los beneficios de ejercicios futuros en el Modelo 200.

♾️ Sin Límite Temporal: Desde 2015, las BINs no caducan jamás (pueden compensarse a 10, 20 o 30 años vista) hasta un límite del 70% de la base imponible previa, o hasta 1.000.000 € íntegros sin restricción de porcentaje.

Art. 26 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Amortización Fiscal Acelerada (ERD)

VENTAJA FISCAL

Incentivo para empresas de reducida dimensión que permite amortizar los elementos de inmovilizado material o inversiones nuevas al doble del coeficiente máximo fijado en las tablas oficiales del I.S.

📉 Anticipación del Gasto: Reduce drásticamente la factura fiscal de los primeros años de vida de las máquinas, servidores o vehículos de reparto, aumentando la caja disponible.

Art. 103 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Pacto de Socios (Gobernanza)

PROTECCIÓN INTERNA

Contrato privado vinculante firmado entre los fundadores e inversores de una sociedad para regular materias que los estatutos mercantiles públicos no alcanzan (derechos de salida, mayorías reforzadas, permanencia y confidencialidad).

🤝 Cláusulas Drag & Tag: El Drag-along permite a la mayoría obligar a los minoritarios a vender al mismo precio si entra una oferta por el 100%. El Tag-along da derecho a los minoritarios a unirse a la venta si un fundador liquida sus acciones.

Art. 29 Ley de Sociedades de Capital y Art. 1255 Código Civil

Phantom Shares vs. Stock Options

INCENTIVOS TALENTO

Mecanismos para fidelizar empleados clave en startups. Las Stock Options otorgan participaciones sociales reales de la empresa. Las Phantom Shares otorgan solo un derecho económico sintético equivalente a la revalorización de la acción.

⚖️ Cero Complejidad Política: Quien tiene Phantom Shares no adquiere derecho a voto ni figura en el Registro Mercantil. Al liquidarse en efectivo en un 'exit', tributa como rendimiento del trabajo en su IRPF.

Art. 17 y 42 Ley del IRPF y Ley 28/2022 de Startups

Levantamiento del Velo Societario

DOCTRINA JUDICIAL

Principio legal extraordinario por el cual los tribunales de justicia y la AEAT desestiman la separación entre la persona física del socio y la persona jurídica de la sociedad mercantil cuando esta última se utiliza fraudulentamente para ocultar bienes o evadir deudas.

🚨 Ruina de la Protección: Si utilizas una SL como mero testaferro para no pagar deudas personales o cometer fraude fiscal, el juez ordenará embargar directamente tu patrimonio privado.

Jurisprudencia reiterada Sala 1ª Tribunal Supremo (Art. 6.4 Código Civil)

Responsabilidad de Administradores

ARTS. 42 Y 43 LGT

Mecanismo por el que la Agencia Tributaria deriva formalmente el cobro de las deudas y sanciones tributarias impagadas de una sociedad mercantil al patrimonio particular de sus administradores.

💣 Cierre de Facto: Si una SL quiebra y el administrador simplemente abandona la empresa sin disolverla y liquidarla ordenadamente ante notario, responderá subsidiariamente con todos sus bienes presentes y futuros.

Artículos 42 y 43 Ley 58/2003 General Tributaria

Modelo 303 (Autoliquidación del IVA)

TRIMESTRAL • MENSUAL

El modelo fiscal donde declaras trimestralmente a Hacienda el IVA que has cobrado en tus facturas (repercutido) menos el IVA que has pagado en tus compras deducibles (soportado). Si el resultado es positivo, pagas; si es negativo, se compensa para futuros trimestres.

📅 Plazos Sagrados: Se presenta del 1 al 20 de abril, julio, octubre y del 1 al 30 de enero. La domiciliación bancaria cierra 5 días antes.

Orden EHA/3786/2008 y Ley 37/1992 del IVA

Modelo 130 (Pago Fraccionado IRPF)

IRPF AUTÓNOMOS

El anticipo trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa. Pagas el 20% de tu rendimiento neto acumulado (ingresos menos gastos desde el 1 de enero hasta el final de cada trimestre).

💡 Exención Profesional: Si al menos el 70% de tus ingresos del año anterior llevaron retención en factura, estás exento de presentar el Modelo 130.

Art. 109 a 112 Reglamento del IRPF

Modelo 111 (Retenciones IRPF)

RETENCIONES TRABAJO

Declaración trimestral donde ingresas en Hacienda el dinero retenido a tus empleados en nómina o a los profesionales autónomos a quienes has pagado una factura con retención del 15% o 7%.

⚠️ Eres Recaudador: El dinero retenido jamás fue tuyo; actúas como intermediario de la AEAT. No ingresarlo a tiempo acarrea sanciones graves de hasta el 50%-100%.

Orden EHA/586/2011 y Art. 99 Ley del IRPF

Modelo 115 (Retención por Alquiler)

ARRENDAMIENTOS

Declaración mediante la cual el inquilino de un local u oficina afecta a actividad económica ingresa a la AEAT la retención del 19% aplicada sobre la renta mensual pagada al casero o arrendador.

🏢 Exención: No se presenta si el alquiler total anual a ese arrendador es inferior a 900 € o si el casero aporta un certificado de exención del IAE (epígrafe 861.2).

Orden EHA/3127/2009

Modelo 347 (Operaciones con Terceros)

CRUCE ANUAL AEAT

Declaración informativa anual que se presenta en febrero. Comunica a Hacienda todos los clientes o proveedores con los que hayas sumado más de 3.005,06 € (IVA incluido) en el conjunto del año.

🤖 Algoritmo de Cruce: Si lo que declara tu proveedor no coincide al milímetro con lo que declaras tú, el sistema emite una discrepancia automática y salta una carta de requerimiento.

Orden EHA/3012/2008

Modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades)

ANUAL SOCIEDADES

La declaración anual definitiva del Impuesto sobre Sociedades para personas jurídicas con cierre contable al 31 de diciembre. Aplica el tipo del 25% (o 23% para pymes < 1M €) sobre la base imponible ajustada.

⏰ Plazo Improrrogable: Se presenta del 1 al 25 de julio de cada año natural (exactamente 25 días tras los 6 meses de cierre del ejercicio económico).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Modelo 202 (Pagos Fraccionados IS)

ANTICIPOS SOCIEDADES

Pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades que se presentan obligatoriamente en abril, octubre y diciembre (tres veces al año). Aplica un 18% sobre la cuota íntegra del último Modelo 200 presentado o cálculo según bases corridas.

🚨 Obligatorio Sin Ingresos: Para empresas que facturen más de 6 millones de euros (Grandes Empresas), es obligatorio presentarlo incluso con base cero o negativa.

Art. 40 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Modelo 232 (Operaciones Vinculadas)

INFORMATIVO VINCULADAS

Declaración informativa anual que se presenta en noviembre para informar a la AEAT de todas las transacciones realizadas con personas o entidades vinculadas cuando el conjunto supera los 250.000 € (o 100.000 € en operaciones específicas como inmuebles o intangibles).

📊 Inversión de la Carga: Omitir o presentar datos erróneos en el 232 supone sanciones mínimas de 1.000 € a 10.000 € por dato falseado.

Orden HFP/816/2017 y Art. 18 LIS

Modelo 036 / 037 (Censo Tributario)

CENSO TRIBUTARIO

La declaración censal oficial para darse de alta, modificar datos (cambio de domicilio, nuevo epígrafe de IAE, inicio de exportaciones) o darse de baja definitiva en Hacienda. El 037 es la versión simplificada exclusiva para personas físicas.

🎯 Epígrafe Correcto: Elegir mal el epígrafe del IAE (empresarial vs profesional) puede obligarte a presentar retenciones trimestrales indebidas o anular la deducibilidad de tus gastos.

Orden EHA/1274/2007

Modelo 349 (Intracomunitarias)

COMERCIO UNIÓN EUROPEA

Declaración recapitulativa periódica donde se desglosan las entregas y adquisiciones de bienes o prestaciones de servicios realizadas con clientes y proveedores dados de alta en el censo VIES de otros países miembros de la Unión Europea.

🇪🇺 IVA al 0%: Permite emitir y recibir facturas sin IVA (inversión de sujeto pasivo intracomunitaria), pero no sustituye al registro contable en las casillas específicas del Modelo 303.

Orden EHA/3111/2009 y Directiva 2006/112/CE

Modelos 720 / 721 (Bienes en el Extranjero)

EXTRANJERO & CRIPTO

Declaraciones informativas anuales. El Modelo 720 informa de cuentas, valores o inmuebles situados en el extranjero que superen individualmente los 50.000 €. El Modelo 721 informa de criptoactivos custodiados en exchanges extranjeros.

⚖️ Sentencia TJUE: El Tribunal de Justicia de la UE obligó a España a anular las multas confiscatorias previas del 150%, pero la obligación formal de declarar se mantiene intacta.

Ley 58/2003 (Disposición Adicional 18ª) y Real Decreto 249/2023

Gasto Deducible (La Triple Condición)

REGLA DE ORO

Para que Hacienda admita cualquier gasto como deducible en tu actividad deben cumplirse simultáneamente 3 requisitos: 1) Estar vinculado directamente a la obtención de ingresos (afectación), 2) Estar justificado con factura completa (no tickets/simplificadas), y 3) Estar registrado en tus libros contables oficiales.

❌ La Trampa de los Tickets: Un ticket o factura simplificada solo sirve para deducir gasto en IRPF si contiene tu NIF; para deducir el IVA necesitas obligatoriamente factura completa ordinaria.

Art. 28 a 30 Ley 35/2006 del IRPF

Suministros en Vivienda (Teletrabajo)

DEDUCCIÓN PARCIAL

Si trabajas desde casa y diste de alta un porcentaje de tu vivienda en el Modelo 036 (por ejemplo, 15 m² de un piso de 100 m² = 15%), la ley te permite deducir los gastos de luz, agua, gas e internet.

🧮 La Fórmula de Hacienda: Se deduce el 30% sobre el porcentaje de superficie afecta. Ejemplo: Factura de luz de 100 € × 15% × 30% = 4,50 € deducibles. El alquiler de la vivienda (la parte proporcional) sí se deduce al 100% de ese 15%.

Art. 30.2.5ª.b Ley del IRPF

RETA por Ingresos Reales

SEGURIDAD SOCIAL

Sistema de cotización donde tu cuota mensual se adapta a tus rendimientos netos reales previstos a lo largo de 15 tramos de ingresos.

🔄 Regularización Anual: En mayo/junio del año siguiente, la Seguridad Social cruza datos con la Renta de Hacienda; si ganaste más de lo previsto te exigirá ingresar la diferencia de cuotas de golpe.

Real Decreto-ley 13/2022

Dietas y Manutención del Autónomo

GASTO PERSONAL

Gastos de comidas y restauración incurridos por el autónomo en el desarrollo de su actividad económica, con límites cuantitativos fijados por ley.

💳 Límites y Condiciones Estrictas: Máximo de 26,67 € diarios en territorio nacional sin pernocta (48,08 € en el extranjero). Requisitos irrenunciables: pago abonado obligatoriamente con tarjeta bancaria, en un establecimiento de hostelería y en un municipio distinto a tu domicilio habitual o de trabajo.

Art. 30.2.5ª.c Ley 35/2006 del IRPF

Ley Beckham (Régimen de Impatriados)

TIPO FIJO 24%

Régimen especial para personas físicas que trasladen su residencia fiscal a España por motivos de contrato de trabajo, emprendimiento o administración societaria, tras no haber residido en España durante los 5 años anteriores.

✈️ Tarifa Plana del 24%: Tributan exclusivamente por las rentas obtenidas en España a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 € de rendimientos del trabajo durante el año de llegada y los 5 ejercicios siguientes (frente al marginal de hasta el 47%-54% del IRPF general).

Art. 93 Ley 35/2006 del IRPF y Ley de Startups

Regla de Prorrata del IVA

DEDUCCIÓN MIXTA

Régimen aplicable cuando un autónomo o empresa realiza simultáneamente actividades que generan derecho a deducción de IVA (ej. consultoría de software) y actividades exentas de IVA (ej. formación reglada, medicina o seguros).

📊 Prorrata General vs. Especial: La General calcula el porcentaje de ventas con derecho a deducir sobre las totales (ej. 60%) y solo te permite deducir ese 60% de todo tu IVA soportado. La Especial separa con lupa los gastos directos de cada rama.

Artículos 102 a 106 Ley 37/1992 del IVA

Inversión del Sujeto Pasivo (Art. 84 LIVA)

MECANISMO FISCAL

Supuesto legal en el que la obligación tributaria de ingresar el IVA se desplaza del emisor de la factura al cliente receptor. Es muy frecuente en subcontratas del sector construcción, compraventa de chatarra, móviles al por mayor y adquisiciones a empresas de la UE.

🧾 Emisión sin IVA: El emisor emite la factura sin repercutir IVA, añadiendo la mención legal obligatoria: 'Operación con inversión del sujeto pasivo conforme al Art. 84.Uno.2º Ley 37/1992'. El cliente se autorrepercute y deduce simultáneamente en su Modelo 303.

Art. 84 Ley 37/1992 del IVA

Criterio de Caja (RECC)

PAGA AL COBRAR

Régimen optativo de IVA que permite retrasar el pago del impuesto hasta el momento en que efectivamente cobres la factura de tu cliente (máximo 31 de diciembre del año siguiente).

⚡ Efecto Espejo: Tus clientes tampoco podrán deducirse el IVA de tu factura hasta que no te la hayan pagado íntegramente, lo que hace que muchas grandes empresas rechacen proveedores acogidos a este sistema.

Artículos 163 decies a 163 nonies LIVA

Recargo de Equivalencia

COMERCIO MINORISTA

Régimen especial y obligatorio de IVA para personas físicas que se dedican al comercio minorista (tiendas que venden productos físicos directamente al consumidor final sin haberlos transformado previamente).

🛍️ Sin Modelo 303: El comerciante no hace declaraciones trimestrales de IVA. A cambio, sus proveedores le cobran en factura el tipo de IVA normal (ej. 21%) más un recargo adicional (5,2%), quedando liberado de liquidar el impuesto.

Artículos 148 a 163 Ley 37/1992 del IVA

Certificado de IVA Deducible (Art. 97 LIVA)

JUSTIFICANTE LEGAL

El documento acreditativo que exige taxativamente la ley para poder deducir las cuotas de IVA soportado en el Modelo 303. Conforme al Art. 97 de la Ley del IVA, solo tienen esta validez: 1) La factura completa ordinaria con tu NIF y domicilio, 2) La factura simplificada cualificada (con desglose de NIF y cuota), y 3) El DUA oficial en importaciones aduaneras.

🚫 La Trampa de los Tickets y Recibos: Un ticket normal de tienda, un extracto bancario de tarjeta o un recibo genérico de software no son legalmente certificados de IVA deducible. Si Hacienda te inspecciona, rechazará el 100% de la deducción y te exigirá intereses y recargos.

Art. 97 Ley 37/1992 del IVA y Art. 6 RD 1619/2012

Certificado de Contratistas (Blindaje de IVA)

EXONERACIÓN AEAT

Certificado tributario oficial emitido por la AEAT que acredita que una empresa o profesional subcontratado se encuentra al corriente de sus pagos de IVA y retenciones durante los últimos 12 meses. Es obligatorio solicitarlo en toda contrata o subcontrata de tu actividad principal.

🛡️ Escudo de Responsabilidad Subsidiaria: Si pagas facturas con IVA a una subcontrata y no le pediste este certificado oficial vigente, Hacienda puede declararte responsable subsidiario y obligarte a ti a pagar el IVA que esa empresa dejó a deber.

Art. 43.1.f Ley 58/2003 General Tributaria

Certificado de Exención de IVA (Art. 20 LIVA)

OPERACIÓN EXENTA

Acreditación formal ante clientes o la AEAT de que los servicios prestados por la entidad (educación reglada, sanidad, psicología, mediación de seguros o servicios financieros) están expresamente exentos de repercutir IVA en factura por imperativo legal.

💡 Pérdida de Deducción de Compras: Si tus ventas gozan de certificado de exención de IVA, la ley te prohíbe deducirte el IVA que soportas en tus compras (ordenadores, alquiler, suministros), computándose ese IVA como mayor gasto en tu IRPF o Impuesto de Sociedades.

Art. 20 Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido

Factura Rectificativa (Abono Oficial)

MODIFICACIÓN OFICIAL

El único documento mercantil y fiscal legalmente admitido para corregir un error en una factura emitida previamente, tramitar una devolución de mercancía o recuperar el IVA de un cliente moroso tras iniciar reclamación judicial.

🔢 Serie Obligatoria: Debe llevar una numeración con serie específica e independiente (ej. R-2026-001) e identificar con claridad el número y fecha de la factura original que rectifica.

Art. 15 Real Decreto 1619/2012 (Reglamento de Facturación)

Sistema VeriFactu (Ley Antifraude)

OBLIGACIÓN DIGITAL

Normativa técnica que obliga a que todos los programas informáticos de facturación garanticen la integridad, conservación, inalterabilidad y trazabilidad de los registros, incluyendo un código QR y la posibilidad de remisión automática en tiempo real a la AEAT.

🚫 Multas de 50.000 €: Queda terminantemente prohibido el software de doble uso que permita llevar cajas 'B' o borrar facturas ya emitidas sin dejar rastro de auditoría.

Real Decreto 1007/2023 y Ley 11/2021 de medidas antifraude

Factura Electrónica B2B (Crea y Crece)

LEY CREA Y CRECE

Obligación generalizada de emitir y recibir facturas en formato electrónico estructurado (XML, Facturae, etc.) en todas las relaciones comerciales entre empresas y autónomos para erradicar la morosidad comercial.

⏱️ Control de Pago: Las empresas receptoras estarán obligadas a informar digitalmente del estado de la factura (aceptada, rechazada, pagada) y de la fecha efectiva de pago dentro del plazo máximo legal de 60 días.

Art. 12 Ley 18/2022 de creación y crecimiento de empresas

Comprobación vs Inspección AEAT

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Hacienda utiliza dos vías de control. La Comprobación Limitada es llevada a cabo por Gestión Tributaria, no puede examinar tu contabilidad mercantil completa y se tramita por requerimiento de facturas concretas. La Inspección Tributaria tiene plenas facultades para auditar tu contabilidad y personarse en tu oficina.

🛡️ Límite de Gestión: Si un funcionario de Gestión Tributaria en una comprobación limitada te exige los libros diarios y mayores contables, está incurriendo en un defecto de forma recurrible.

Artículos 136 a 159 Ley 58/2003 General Tributaria

Prescripción Tributaria (4 Años)

PLAZO DE CADUCIDAD

El derecho de la Agencia Tributaria para determinar deudas tributarias mediante liquidación y exigir su pago prescribe a los 4 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalizó el plazo reglamentario para presentar la declaración.

⚡ Interrupción del Plazo: Cualquier requerimiento formal notificado por la AEAT, o la presentación de una declaración complementaria por tu parte, reinicia el contador de los 4 años desde cero.

Art. 66 a 68 Ley 58/2003 General Tributaria

Buzón DEHú (Notificaciones 060)

NOTIFICACIÓN OBLIGATORIA

Dirección Electrónica Habilitada única. Canal digital oficial y obligatorio para todas las sociedades mercantiles (y personas jurídicas) para recibir notificaciones y citaciones vinculantes de la Administración Pública.

⏰ Plazo Improrrogable: Si no abres la notificación con certificado digital en 10 días naturales, se tiene legalmente por notificada a todos los efectos y comienzan a correr los plazos para pagar o presentar alegaciones.

Art. 43 Ley 39/2015 del Procedimiento Administrativo Común

Régimen Sancionador AEAT

MULTAS Y RECARGOS

Catálogo de sanciones aplicadas por la AEAT cuando se deja de ingresar deuda tributaria. Se clasifican en leves (50% de la cuota dejada de ingresar), graves (50% al 100% si hay ocultación o facturas falsas) y muy graves (hasta el 150% si se emplean medios fraudulentos).

📉 Reducción por Conformidad y Pronto Pago: Si aceptas la liquidación sin recurrirla y pagas dentro del plazo voluntario, puedes beneficiarte de una reducción acumulada de hasta el 40%-50% del importe de la multa.

Artículos 183 a 191 Ley 58/2003 General Tributaria

ACREDITACIÓN TRIBUTARIA OFICIAL • ESPAÑA

Certificado de Gasto Deducible & Desgravación Fiscal

Documento de fundamentación jurídica y fiscal para autónomos, sociedades mercantiles y asesorías tributarias. Fiscalingo cumple estrictamente los requisitos legales de gasto necesario y deducibilidad del IVA ante la AEAT.

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¿Cuánto te cuesta realmente Fiscalingo tras desgravarlo?

Al computarlo como gasto en tu actividad y compensar el IVA, el coste neto real se reduce radicalmente:

AUTÓNOMOS (IRPF) Plan Anual

40,49 € / año neto

De los 69,99 € con IVA: recuperas 12,15 € de IVA en el Modelo 303 y te deduces 17,35 € en tu IRPF (estimando tipo medio del 30%). ¡Apenas 3,37 € al mes por blindarte contra Hacienda!

SOCIEDADES (IS 25%) Plan Anual

43,38 € / año neto

De los 69,99 € con IVA: recuperas 12,15 € de IVA en el Modelo 303 y reduces 14,46 € de tu Impuesto sobre Sociedades (tipo 25% Modelo 200).

🏛️ VALIDEZ TRIBUTARIA
AEAT • ESPAÑA

DOCUMENTO OFICIAL DE IDONEIDAD FORMATIVA

Certificado de Deducibilidad de Gastos

Fiscalingo Educational Technologies S.L. • NIF B-89472910

A QUIEN CORRESPONDA / ASESORÍA FISCAL Y CONTABLE:

Por medio del presente documento, la entidad mercantil Fiscalingo S.L., con NIF B-89472910 y domicilio social en Madrid (España), CERTIFICA formalmente la idoneidad y deducibilidad fiscal de los servicios formativos prestados a sus usuarios suscriptores, conforme a los siguientes fundamentos de derecho vigentes en el ordenamiento jurídico español:

1. Calificación en el IRPF para Trabajadores Autónomos (Art. 30 Ley 35/2006)

De conformidad con el artículo 30 de la Ley del IRPF y la doctrina reiterada de la Dirección General de Tributos (DGT, Consultas Vinculantes V1434-18 y V2506-19), los cursos, programas pedagógicos y software de entrenamiento profesional continuado destinados a la actualización en materia legal, contable y tributaria tienen la consideración de gasto 100% deducible de la actividad económica en régimen de Estimación Directa (tanto Normal como Simplificada).

El entrenamiento diario en Fiscalingo capacita al profesional en la prevención de infracciones tributarias, correcto devengo del IVA y gestión administrativa de su actividad, cumpliendo taxativamente el requisito de correlación directa con la obtención de ingresos.

2. Calificación en el Impuesto sobre Sociedades (Art. 15 Ley 27/2014)

Para las personas jurídicas (Sociedades Limitadas, Sociedades Anónimas, Cooperativas), la suscripción a Fiscalingo para administradores, directivos o personal empleado constituye una inversión en formación continua y tax compliance societario.

Conforme al artículo 15 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), este gasto no tiene en ningún caso la consideración de liberalidad ni donativo (Art. 15.f LIS), siendo íntegramente deducible de la base imponible del Modelo 200. Contablemente se registra en la Cuenta 649 (Otros gastos sociales - formación) o alternativamente en la Cuenta 629 (Otros servicios) del Plan General Contable.

3. Deducción Íntegra del IVA Soportado (Arts. 95 y 97 Ley 37/1992)

Las cuotas de suscripción devengan el 21% de IVA ordinario bajo la legislación del Impuesto sobre el Valor Añadido. Al ser un servicio afecto exclusivamente a la actividad empresarial o profesional del cliente, el IVA facturado es 100% deducible en la casilla 28 del Modelo 303 trimestral (o mensual en REDEME), disponiendo el cliente de la correspondiente factura completa con NIF/CIF emitida a través de nuestra pasarela de pagos oficial (Stripe).

4. Acreditación de la Triple Condición Exigida por la AEAT

Afectación exclusiva: El software instruye en gestión tributaria necesaria para la operativa comercial.
Justificación documental: Factura completa nominativa con NIF del destinatario remitida inmediatamente tras cada liquidación.
Registro contable: Registrable en el Libro Registro de Gastos e Inversiones de autónomos o en el Diario Contable de sociedades.

EXPEDIDO EN MADRID (ESPAÑA)
Órgano de Administración de Fiscalingo S.L. • Válido ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), mutualidades y órganos de auditoría interna de sociedades.

¡La forma gratis, divertida y eficaz de dominar tus impuestos!

¿A qué te dedicas ahora mismo?

¿Qué tipo de actividad realizas como autónomo?

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¿Por dónde quieres empezar?

¿Cuál de estos documentos es IMPRESCINDIBLE para poder desgravarte el IVA en tu declaración trimestral?

¡Lección completada!

El ABC del Autónomo y Facturación

Gastos Deducibles y Criterios AEAT

Alquileres, Inmuebles y Modelo 115

Sociedades (SL) y Estructura Holding

Inversiones, Cripto y Patrimonio

¿Qué es Fiscalingo y cómo funciona?

El Problema de los Impuestos en España

Los 4 Pilares del Método Fiscalingo

1. Micro-lecciones de 5 min al día

2. Gamificación Estilo Duolingo

3. Los 6 Mundos Tributarios

4. Retorno de Inversión Demostrable

Fiscalingo vs. Gestoría vs. Cursos Tradicionales

Blog Fiscalingo • Novedades & Normativa

Nuevas tablas de cotización de autónomos: Cómo regularizar tus ingresos reales sin sorpresas

Sistema VeriFactu y Facturación Electrónica obligatoria: Calendario, código QR y software certificado

Los 7 Gastos que Hacienda siempre inspecciona a los autónomos (y cómo blindarlos ante la AEAT)

Cómo deducir el 100% de la suscripción a Fiscalingo en el Modelo 130 y desgravar el IVA

Guía & Glosario Tributario AEAT

Contacto con el Equipo de Fiscalingo

Términos y Condiciones de Uso y Contratación

1. Identificación del Titular del Servicio

2. Objeto y Naturaleza Pedagógica del Servicio

3. Modalidades de Suscripción y Procesamiento de Pagos

4. Deducibilidad Fiscal de las Cuotas

5. Derecho Legal de Desistimiento (14 Días) y Cancelación

6. Propiedad Intelectual

7. Legislación Aplicable y Jurisdicción

Política de Privacidad y Cookies

1. Responsable del Tratamiento de tus Datos

2. Finalidades del Tratamiento

3. Legitimación Jurídica

4. Conservación y Seguridad de los Datos

5. Derechos del Usuario (ARCO)

6. Política de Cookies y Almacenamiento Local

Certificado de Gasto Deducible & Desgravación Fiscal

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1. Calificación en el IRPF para Trabajadores Autónomos (Art. 30 Ley 35/2006)

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3. Deducción Íntegra del IVA Soportado (Arts. 95 y 97 Ley 37/1992)

4. Acreditación de la Triple Condición Exigida por la AEAT

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